В это время года неизбежность налогов (не говоря уже о сезоне простуд, стирке и так далее) может казаться все поглощающей. За последние несколько лет было внесено несколько изменений в налоговую систему в отношении вычетов на детей, списаний и того, как лучше заботиться о детях с инвалидностью. Люди, подающие налоговую декларацию самостоятельно и желающие немного почитать (142 страницы) могут ознакомиться с публикацией IRS 17, руководством по налогам на 2023 год для физических лиц — но если это не кажется интересным способом провести вечер, вот краткий обзор. Независимо от того, недавно ли у вас родился первый ребенок или вы проходите через это во второй или третий раз, вероятно, есть некоторая новая информация, о которой стоит знать, когда вы готовите свои налоги в 2024 году.
Детский налоговый кредит
В течение первых двух лет пандемии (она закончилась? Не знаю), семьи получали стимулирующий пакет до $3,600 на каждого ребенка в качестве налогового кредита на детей, который выдавался в виде ежемесячных чеков. В прошлом году этот кредит был снижен до $2000 и включался в общую сумму налоговой декларации, что означает, что вы можете не должны столько на налогах, учитывая своих иждивенцев. Существует несколько факторов, определяющих, имеет ли ваш ребенок право на этот кредит, но биологические, приемные, опекаемые и усыновленные дети в возрасте до семнадцати лет могут квалифицироваться. Другие отношения, которые могут сделать кого-то вашим иждивенцем, включают братьев и сестер, сводных братьев и сестер, внуков и племянников или племянниц, при условии, что они находятся под вашим попечением и не получают больше половины своего финансового обеспечения. Они должны прожить с вами больше половины года и не генерировать более половины своего собственного финансового обеспечения.
Если ваш годовой доход составляет $200,000 или менее ($400,000 или менее при совместной подаче заявления), вы имеете право на кредит в размере $2,000. Частичные кредиты могут быть разрешены для доходов выше этой суммы. См. веб-сайт IRS для соответствующих форм и более подробной информации о праве на получение кредита. В этом году, если налоговый кредит даёт вам право на возврат, до $1,600 вашего налогового кредита на ребенка может быть возвращено вам.
Дети с ограниченными возможностями
На государственном уровне дети с инвалидностью могут иметь право на другие налоговые льготы. Чтобы получить дополнительные кредиты, сначала ваш ребенок должен соответствовать всем критериям для получения налогового кредита на детей. Чтобы иметь право на дополнительные кредиты, они должны получать услуги раннего вмешательства или специального образования, определенные государством. Кроме того, они должны соответствовать требованиям Закона об образовании индивидуумов с инвалидностью (IDEA) к 31 декабря 2023 года и требованиям государственных законов, касающихся определения инвалидности. Дополнительные медицинские расходы, связанные с инвалидностью, могут быть вычетными. Такие вещи, как медицинские конференции, изменения или дополнения, внесенные в ваш дом для их комфорта или безопасности, и другие адаптации могут подходить.
Чтобы заявить о своем ребенке с инвалидностью, вашему ребенку должен быть предоставлен Индивидуальный план семейного обслуживания (IFSP) для детей в раннем возрасте или Индивидуальный план образования (IEP) для детей школьного возраста, а также актуальное заявление о праве на получение пособия. Вам не обязательно включать документацию об этих критериях, но вы должны сохранить копию вместе с вашим заявлением. Применимые формы для подачи заявления будут доступны на сайте Департамента доходов вашего штата.
Усыновление
Если вы усыновили ребенка в 2023 году, у вас есть несколько налоговых соображений. Инспекторат по налогам и сборам говорит: «Налоговые льготы для усыновления включают как налоговый кредит за квалифицированные расходы на усыновление ребенка, так и исключение из дохода за помощь в усыновлении, предоставленную работодателем». Максимальная сумма на 2023 год составляет 15 950 долларов на ребенка. Кредит может включать в себя расходы на усыновление, судебные и адвокатские гонорары, расходы на путешествия и другие связанные расходы. Кредит не подлежит возврату, однако излишки могут быть перенесены на пять лет.
Эти исключения не включают случаи, когда человек, например, отчим, усыновляет биологического ребенка своего супруга. Правила подачи заявления на эти налоговые льготы зависят от различных факторов, включая то, было ли усыновление внутренним или иностранным и нуждается ли ребенок в «особых потребностях».
Детский уход
В общем, да, вы можете вычитать расходы на уход за ребенком/зависимым лицом. Для этого необходимы данные о месте нахождения детского сада, если они ходят в специализированное учреждение, номер идентификации работодателя (EIN) и общая сумма, которую вы заплатили за уход. Детские сады должны выдать вам сводку в конце года. Для нянь, работающих у себя дома, все еще необходимы данные, такие как номер социального страхования (SSN) и адрес, чтобы расходы были признаны допустимыми. Уход за няней может быть вычитаемым, если семья действует в рамках закона. Няни считаются домашними работниками, и чтобы правильно вычесть этот расход, вы должны вести для них учет заработной платы, а затем их заработок будет вычитаться в качестве налогового кредита на уход за зависимым лицом. Если вы платите наличными, вы не можете вычитать расходы.
Детский уход, особенно полный дневной уход за детьми, которые еще не ходят в школу, может стоить более $10,000 в год, но для 2023 года максимальная сумма, которую можно вернуть за одного ребенка, составляет $3,000, а за двух или более — $6,000. Это не ничто, но и не все. Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам налоговые льготы и возмещают часть затрат на уход за детьми. Если это так, то эти суммы будут указаны в форме W-2 и будут вычитаться из возможного налогового кредита.
Высшее образование
Родители, отправляющие своих детей в колледж, могут иметь право на налоговые кредиты, чтобы помочь с покрытием расходов на образование. Существует несколько критериев для получения этого кредита, включая то, соответствуют ли расходы и образовательное учреждение требованиям для освобождения от налогов. Если вы или ваш супруг получаете продвинутое образование, вы также можете иметь право на этот кредит. Студент, который должен подать налоговую декларацию, не может получить освобождение от налогов на высшее образование, если его родители претендуют на него как на иждивенца, поэтому обязательно обсудите с вашими старшими детьми, как вы будете подавать налоговую декларацию.
Существует два типа кредитов. Кредит на пожизненное заработок составляет до $2,000. Пределы дохода для этого кредита в 2023 году составляют $80,000 и $90,000 ($160,000 и $180,000, если вы подаете совместную декларацию). Кредит на налоговое облегчение для возможности образования в США (AOTC) применяется к первым четырем годам высшего образования. Максимальный ежегодный кредит на одного студента составляет $2,500. Если кредит снижает сумму налога, который вы должны, до нуля, вы можете получить 40 процентов любой оставшейся суммы кредита (до $1,000) в качестве возврата. В этом году пределы дохода для AOTC составляют $80,000 или менее ($160,000 или менее для совместного подачи заявления), и вы можете получить уменьшенную сумму кредита, если ваш MAGI превышает $80,000, но меньше $90,000 ($160,000, но меньше $180,000 для совместного подачи заявления).
